审计总金额2670亿元，实施审计项目2309项，规避风险并挽回经济损失上亿元，提出建议意见被采纳2041条……这是山钢集团审计部2016年交出的成绩单。
“内部审计是资源，也是品牌，更是生产力，在维护山钢经济秩序、完善公司治理、防范经营风险、提高发展质量等方面发挥了积极作用。”在山钢2017年度审计工作会议上，山钢董事长、党委书记侯军对审计工作给予了高度评价。
午后的阳光透过玻璃窗，洒满山钢审计部总经理陈明玉的办公室。“审计工作就如这和煦的阳光，具有天然的免疫功能，过滤掉空气中的细菌和病毒，留下一片清新和温暖。”陈明玉对《中国冶金报》记者形象地说。
双轮驱动使审计工作踏上“高速路”
以前，山钢审计人员异地奔波，通过查看会计账簿、凭证等相关资料审查被审计单位的原始数据，查找并发现问题，耗费了大量人力、物力，占用了大量时间，不仅影响了审计工作效率，而且不能保证审计的工作质量。现在，相距百里之外的山钢审计部高级经理沈立军将ERP（企业资源计划）管理系统中的数据直接导入中普内部审计信息系统，只需花几分钟，就能实现对被审计单位ERP系统中心数据库的在线访问和数据的原始采集。
利用内部审计信息系统实现与山钢ERP数据库系统的无缝连接，把审计一线与后台审计分析联动一体化，是山钢审计部实施数字化审计的重要手段之一。在审计任务量增加和审计资源有限的矛盾日益凸显的今天，基于越来越繁重的审计任务，改进审计业务开展方式，创新科技手段成为迫切的任务。审计部加强对审计软件系统的优化升级，大力开展信息技术建设和数据分析等工作，充分利用审计科技手段，优化审计工作流程，整合审计信息资源，大幅提高了审计工作的精准度，同时增强了其时效性，为实现跨区域远程审计奠定了坚实基础。
审计工作是一个“免疫系统”，既要“问诊”——发现肌体中已经出现的“蛀虫”，又要防范——防止“蛀虫”的出现，也要预警——对容易遭受蚁蚀虫蛀的部分进行预测、分析。病从根治，以上步骤的完成，首先要依靠完善的制度。山钢审计部先后出台、修订了《专项风险评估管理暂行办法》《重大风险预警管理暂行办法》《内部审计管理规定》等制度，最大程度减少或避免了损失，为强化内部管理控制、提升风险管理水平提供了有力的制度保障。
与往年相比，2016年山钢审计在体制机制保障方面的特点集中体现在两个方面，即坚持科技创新和制度创新双轮驱动。不断升级的审计保障体系，使山钢审计工作踏上了准确、高效的“高速路”。
“免疫系统”让企业“百毒不侵”
“我们就是要构建绩效审计、经济责任审计、工程审计、专项审计、风险管理‘五位一体’的‘免疫系统’，让山钢‘百毒不侵’。”陈明玉介绍说。
在山钢审计部各个办公室，明显能感觉到办公桌上的账本少了，业务人员也很少。《中国冶金报》记者了解到，大部分业务人员都在全国各地跑，审计项目在哪里，他们的身影就会出现在哪里。
“我们将绩效审计列入审计项目，跳出‘就账论账’‘一本账看到底’的传统审计模式，有效探索并形成了账面审计+实地勘察+科学分析的绩效审计新思路，确保了绩效审计结果的准确性、科学性、合理性。”山钢审计部副总经理崔颖川说。
2016年，审计部对山钢下属14家子公司及所属单位2015年度绩效完成情况进行绩效审计，审计总金额为2670亿元，发现影响绩效方面的潜盈、潜亏问题210项；对济钢集团、莱钢集团所属子公司、直属单位等开展年度绩效审计，审计总金额为443.29亿元，发现问题312项……
“通过开展绩效审计，将审计的‘触手’延伸到企业管理的重要领域和关键环节，不仅着眼于绩效，而且更加注重管理，为山钢绩效考核、薪酬兑现提供了客观、公正的决策依据。”山钢审计部副总经理刘兰雪说。
去年，对山钢国际、张钢钢铁、烟台钢铁等近20家单位主要领导干部的经济责任审计，被陈明玉视为审计重点。在他看来，经济责任审计起到了“审计一个人，教育一班人，影响一片人”的导向作用，真正使经济责任审计成为预防腐败的利器。
如果让审计部副总经理潘铣说出2016年给他留下印象最深的城市，他会毫不犹豫地选择日照。作为山钢日照钢铁精品基地项目审计的主要参与者，他和他的审计团队对招标文件审查、招投标过程监督以及合同评审等关键环节，从规范管理、防控风险、节约投资、减少疏漏的角度，提出各类审计建议1500余条，降低投资5300余万元，有效发挥了审计服务增值的作用。“我们就是要把工程项目中的水分挤出来，降低工程造价，提高经济效益。”潘铣坚定地说。
对于山钢特别关注的引入职业经理人制度、境外资产监管、亏损治理及“僵尸”企业处置等工作，山钢审计部对淄博张钢经营绩效进行了综合评价，对山钢国际、山钢国贸埃尔顿公司等境外公司进行了专项审计，对山东耐材集团有限公司权属的青岛耐火材料厂等单位进行了资产状况审计。
“我们还参与对济钢、财务公司、山钢金控、山钢地产等单位重大决策事项的风险评估、程序性复核工作，实现对重大风险的动态管理和有效管控。”山钢审计部风险室经理卢建刚如是说。通过完善风险管理辨识机制、风险管理评估机制，山钢风险管控水平不断提升，有效防范了企业内部控制风险，促进了企业规范运作。
加强整改才能“治愈病痛”
没有整改的审计，效果等于零。审计要在“全身体检”之后进行全面的“对症诊疗”。
“对审计报告已经明确的问题，有的单位仍旧存在‘审而不改’‘雨过地皮湿’的现象。有的单位的问题甚至都是老毛病，像‘牛皮癣’一样‘屡审屡犯’。这是我们在审计工作中遇到的最大问题。”陈明玉向《中国冶金报》记者打了形象的比喻。
为了改变这一现状，山钢审计部加大审计整改督办力度，在建立项目整改台账的基础上，形成“问题清单”与“整改清单”对接机制，采取“挂号整改、上网督办、销号管理”的办法，问题解决一个，就“销号”一个；组织召开审计整改工作会议，研究整改意见，建立审计整改情况通报和审计整改约谈制度，并通过实施跟踪监督、责任考核、后续审计等措施，对一时难以整改到位的问题，制订相应整改计划，并着力推进问题的整改落实，实现了审计发现问题、被审计单位整改、部门督办、整改验证的闭环管理。
陈明玉告诉记者，山钢某公司负责人就因为被上网督办，挂号整改后，没有采取整改措施，成为被约谈的对象。“审计部门给我们送来了整改通知书，一开始没有重视，现在被点了名，有种‘脸红心跳’的感觉，感觉不改不行了。”这位负责人说道。在被约谈的7天之后，整改通知书上的问题被全部解决，该公司也从整改台账上“销”了号。2016年度，山钢审计部提出审计建议及整改意见2000余条，下发整改意见285条；约谈对象10人，通报16次；首次全面实施年度绩效审计，提出审计整改意见104条。“一分审计九分整改”。不断强化审计整改措施，有效确保了山钢各项工作的“落地生根”，为加强山钢经营管理工作提供了有力支撑。
审计工作就是要“真刀真枪”啃“硬骨头”，指出重大问题所在。审计发现的重大问题，需要执法执纪部门跟进，该“打针”的“打针”，该“手术”的“手术”，只有这样，才能“治愈病痛”，企业也才能止损。2016年，山钢运营不规范，存在重大经营风险的15项违规违纪问题被“揪出”，相关负责人被移送纪委监察部门处理。
“在当前山钢改革发展的关键时期，我们要充分发挥内部审计‘保健医生’‘免疫系统’‘安全员’的功能，让温暖的阳光照进集团每一个角落，助力企业持续健康发展。”陈明玉表示。
来源：中国冶金报-中国钢铁新闻网
